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Neues Dynamics-365-Plattform-Update: Automatisch aktiviertes Flighting-Feature führt zu Währungsneubewertung in Umsatzsteuermeldung
Mit dem Plattform-Update 10.0.21 für Microsoft Dynamics 365 Finance and Operations (D365 FO) wird von Microsoft ein Flighting-Feature* standardmäßig aktiviert, das erhebliche Auswirkungen im Rahmen der Umsatzsteuermeldung hat.
Bei der Erfassung von Eingangs- oder Ausgangsrechnungen in Währungen, die nicht der Unternehmenswährung entsprechen, werden die Mehrwertsteuerbeträge zunächst mit dem jeweiligen Wechselkurs zum Rechnungsdatum bewertet.
Bisher wurden beim Abrechnen und Buchen der Mehrwertsteuer in D365 FO auch die Vor- und Umsatzsteuer mit den gebuchten Werten zum Rechnungsdatum in die Umsatzsteuermeldung übernommen.
Durch die Aktivierung des o. g. Flighting-Features „TaxBankExchangeRateDifferenceFlighting“ werden jedoch nun die Mehrwertsteuerbuchungen in Fremdwährung zum Meldungsdatum (Buchungsdatum) neu bewertet.
Gemäß UStG § 16 Abs. 6 sind „Werte in fremder Währung zur Berechnung der Steuer und der abziehbaren Vorsteuerbeträge auf Euro nach den Durchschnittskursen umzurechnen, die das Bundesministerium der Finanzen für den Monat öffentlich bekanntgibt, in dem die Leistung ausgeführt oder das Entgelt oder ein Teil des Entgelts vor Ausführung der Leistung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe a Satz 4) vereinnahmt wird. Ist dem leistenden Unternehmer die Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten gestattet (§ 20), so sind die Entgelte nach den Durchschnittskursen des Monats umzurechnen, in dem sie vereinnahmt werden. Das Finanzamt kann die Umrechnung nach dem Tageskurs, der durch Bankmitteilung oder Kurszettel nachzuweisen ist, gestatten.“
Eine Neubewertung der Umsatzsteuerbeträge zum Stichtag der Meldung ist also nicht zwingend notwendig. Zudem ergibt sich das Problem, dass die durch dieses Feature durchgeführte Neubewertung in D365 FO bisher nicht so weit konfiguriert werden kann, dass hier ein gesonderter Wechselkurs (mit den Durchschnittskursen gem. FA) ausgewählt werden kann.
Da dieses Feature nicht über die Oberfläche von D365 FO direkt deaktiviert werden kann, bleibt hier nur der Weg über den Support. Erfahrungen haben gezeigt, dass das De-/Aktivieren von Flighting-Features über ein Issue im LCS in der Regel jedoch sehr zeitnah umgesetzt wird.
*Flighting Features (auch Flights oder Feature-Flights)
Hierbei handelt es sich um Funktionen in D365 FO, die noch nicht offiziell gepublished sind und sozusagen nur auf Nachfrage aktiviert werden. Auf Entwicklungs- oder Sandbox-Umgebungen können diese Features über ein SQL-Script aktiviert werden. Für das Produktivsystem ist zwingend eine Anfrage an den Support bei Microsoft notwendig.
Einen ausführlichen Bericht dazu findet man bei Ivan Kashperuk: Flights vs Feature management – practical overview
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